1.1 Noțiuneade evaziune fiscală.
Criminalitateaeconomico-financiară reprezintă un fenomen actual pentru majoritatea statelor,un flagel ajuns la cote ridicate, care se află intr-o continuă evoluție. Deasemenea, din cauza faptului ca înfățișează un proces neîntrerupt, reprezintă oproblemă pentru toate statele, implicit pentru România, devenind o prioritatecare trebuie să-i acorde importanţa cuvenită, în contextul în care acestfenomen a atins cote alarmante, care afectează serviciile publice, deturneazăresursele şi amână creşterea economică, precum şi dificultăţile întâlnite înactivitatea organelor de urmărire penală în înţelegerea acestor schemefinanciare.
****
1.2 Infracțiuni.
Înmomentul de față, actul normativ care reglementează combaterea comportamentelorilicite în domeniul fiscal în România este Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, cumodificările și completările ulterioare. Față de Legea nr. 87/1994,pe care a înlocuit-o, legiuitorul a introdus patru elemente principale denoutate:
- aufost stabilite și măsuri de prevenire a evaziunii fiscale,
- s-auinstituit noi infracțiuni, denumite infracțiuni în legătură cu cele de evaziunefiscală,
- s-au incriminat mai multe fapte ca infracțiunide pericol,
- s-au definit mai mulți termeni folosiți înlege, pentru o mai mare precizie.
