Lucrare Paradisurile Fiscale.diferenta Dintre Paradisuri Fiscale Si Centre Financiare Offshore

  • Nota 10.00
  • 0 comentarii
  • Publicat pe 02 Martie 2021

Descriere Lucrare

EXTRAS DIN DOCUMENT:

            CAPITOLUL III - INOVAŢII ÎN SISTEMUL BANCAR CONTEMPORAN

    În lumea contemporană, băncile se confruntă, permanent, cu schimbări majore generate de rapida dezvoltare a tehnologiei informatice şi de telecomunicaţii, iar reţelele electronice de calculatoare determină extinderea posibilităţilor de acces la servicii bancare în orice loc indiferent de moment.
   Evoluţia tehnologiei bancare a afectat relaţia dintre bancă şi clienţi, ceea ce se poate evidenţia prin modelul home-banking , care recurge la o serie de instrumente bazate pe tehnologie şi informatică, prin care se efectuează, în principal trei categorii de operaţiuni bancare : gestionarea mijloacelor de plată, distribuirea de credite, gestionarea economiilor.     Banca la domiciliu cuprinde serviciile financiare efectuate din exteriorul unităţii bancare.  Avantajele oferite , legate de facilitate şi convenienţă în derularea legăturilor , rapiditate, securitate şi cost determină ca acest serviciu să fie agreat şi solicitat de un număr tot mai mare de clienţi.
   Tehnologia home-banking şi-a gasit calea spre cea mai largă răspândire prin intermediul serviciilor bancare bazate pe folosirea telefonului ( telephone- banking).  Astfel, prin telefon, clienţii pot consulta soldurile conturilor şi pot realiza transferuri între conturi. Sistemul Videotext, una dintre primele variante de servicii de tip home-banking, se bazează pe video sau videografie, reprezentând un procedeu de telecomunicaţie ce permite vizualizarea imaginilor  alfanumerice pe un ecran catodic.  
    În Europa, sistemele videotext au repurtat cel mai important succes prin sistemul Minitel, implementat în Franţa. 
   O amplă dezvoltare au cunoscut-o sistemele Videotex din America de Nord, în special cele din SUA, devenite tot mai importante, prin faptul că oferă utilizatorului casnic acces la o reţea interactivă care îi asigură şi facilităţi de e-mail şi buletine informative, precum şi o cale de acces către internet. Astfel, în SUA, Canada, Noua Zeelandă şi Finlanda, se manifestă o tendinţă din ce în ce mai importantă de dezvoltare a unui sistem computerizat public, după modelul sistemelor de radio şi televiziune, ceea ce va da o nouă faţă serviciilor de tip Videotext. În condiţiile dezvoltării Internetului, atractivitatea lor tinde scadă foarte mult, atât pentru clienţi, cât şi pentru bănci, dar şi în prezent, ele reprezintă o soluţie ieftină şi comodă de promovare şi vânzare de produse bancare, precum şi de prestare de servicii bancare la distanţă.
   În eforturile permanente ale băncilor de a atrage noi clienţi, tehnologiile de informatică şi comunicare au jucat un rol important, conducând la modelul băncii virtuale.
   Noile tehnologii ridică probleme importante băncilor din punct de vedere al strategiilor comerciale şi organizaţionale, care dacă sunt greşit soluţionate ar putea antrena efecte nefaste, astfel :
Natura relaţiei bancă-client poate fi transformată, facilitând migraţia consumatorului ;
Clienţii tot mai exigenti vor fi preocupaţi de cumularea unor avantaje pe care le oferă diferiţii actori ai sistemului financiar ;
Banca virtuală va antrena distanţarea clientului faţă de bancă, şi depersonalizarea realţiilor băncii cu clienţii. 
   Banca virtuală modifică structura relaţiilor dintre bancă şi clienţii săi. Modalităţile tradiţionale de contact cu clientul, prin consultanţă directă sau prin telefon sunt înlocuite de interfeţe electronice variate, rezultând o creştere a flexibilităţii şi eficienţei serviciilor oferite. Clientul rămâne aproape de bancă în ciuda distanţei geografice care îl separă de aceasta, iar serviciile pe care le solicită sunt disponibile la orice oră, la un cost mult mai mic faţă de cele ale băncilor tradiţionale şi într-un mod mult mai comod

    Structura impozitelor şi controlul la schimbul valutar

    Prin definiţie, structura impozitelor dintr-o ţară este principalul determinant al acceptprii ei ca paradis fiscal. Ţara impozitează veniturile din surse externe? Dacă da, în mod clar nu este un paradis fiscal. Ţara impozitează venitul realizat din surse locale? Multe paradisuri fiscale practică acest lucru şi aceste ţări ar trebui evitate cu excepţia cazurilor în care anumite situaţii speciale fac ca avantajele să fie mai mare decât dezavantajele.
    În mod evident, o locaţie care nu percepe nici unul dintre aceste impozite este cea mai de dorit. Vu cât o ţară percepe mai multe impozite, cu atât mai puţin este de dorit să fie aleasă ca paradis fiscal. 
    Controlul schimburilor valutare şi reglementări privind repatrierea trebuie considerate împreună cu structura impozitelor.     Paradisuri fiscale precum Insulele Cayman nu exercită controale la schimbul valutar. Virtual, orice monedă străină poate fi liber convertită în alta şi orice companie străină poate repatria veniturile fără restricţii. 

        Stabilitate politică

    Stabilitatea politică într-un paradis fiscal are o importanţă deosebită. Companiile şi investitorii individuali care au utilizat ani de-a rândul Panama ca un paradis fiscal ideal au fost şocaţi când Antonio Noriega a „murdărit” sistemul bancar cu tranzacţii de la cartelul Medellin şi invazia americană a transformat ţara respectivă într-un infern. Bahrain şi Dubain sunt locaţii lipsite de impozite, dar conflictele periodice din Orientul Mijlociu au îndepărtat investitorii cu excepţia celor mai hotărâte companii americane. 
    De departe, cele mai acceptabile paradisuri fiscale sunt acele ţări care depind în exclusivitate de importuri pentru a satisface cerinţele cetăţenilor lor şi de investitorii străini care să le ofere o monedă stabilă pentru plata bunurilor şi serviciilor importate. Din moment ce şansele pentru o stabilitate politică pe termen lung cresc proporţional cu nivelul de dependenţă de investiţiile străine, cele mai bune locaţii sunt cele care nu au alte industrii stabile, cu excepţia serviciilor financiare de tip offshore şi poate turismul. Primele două exemplu sunt Insulele Cayman şi Insulele Turks and Caicos. 
    Anumite schimbări politice bine cunoscute înainte ca ele să se producă, tind să îndepărteze companiile de anumite paradisuri fiscale populare. Un prim exemplu este nesiguranţa legată de siguranţa sistemului bancar din Hong Kong după ce această colonie a fost preluată de China în 1997. 

        Sistemul bancar

    Stabilitatea sistemului bancar dintr-o ţară şi reglementările privind confidenţialitatea bancară joacă un rol major în ceea ce priveşte alegerea unui paradis fiscal în detrimentul altuia. Este imposibil de conceput ca cineva să-şi depoziteze deliberat câştigurile într-o bancă care este pasibilă de eşec. De asemenea, a plasa bani îmtr-o bancă, subiect al unor manipulări la nivel guvernamental, este la fel de inimaginabil. Există anumite situaţii totuşi în care băncile private pot fi mai periculoase decât băncile de stat. Un bun exemplu în acest sens este prăbuşirea câtorva bănci private din Panama în timpul conducerii lui Noriega. Pe de altă parte, băncile de stat din Costa Rica beneficiează de 40 de ani de stabilitate şi aceste bănci sunt cotate ca fiind depozitare foarte sigure. 
    Legile privind confidenţialitatea bancară sunt la fel de importante. Este esenţial să existe certitudinea că nici înregistrările tranzacţiilor şi nici banii în sine nu se află pe mâini nesigure. Totuşi, acest exact lucru se întâmplă atunci când legile privind confidenţialitatea bancară sunt încălcate. 
    Companiile care doresc să intre pe o piaţă externă de capital, vor avea nevoie de un paradis fiscal care poate oferi serviciile unui centru financiar offshore şi care poate oferi, de asemenea, un acces rapid la cele mai importante bănci internaţionale. Unele ţări precum Singapore, au fost iniţial paradisuri fiscale, dar din cauza unui aflux crescut de servicii bancare oferite la nivel internaţional, s-au transformat în centre financiare offshore. 

        Sisteme de comunicare 

    O utilizare eficientă a facilităţilor bancare offshore necesită sisteme de comunicare fiabilă: servicii de telefonie internaţională, servicii de fax, sisteme de transfer de informaţii cu acces la satelit şi sisteme de transmisie optice sunt necesare. 

        Accesibilitate, apropiere şi un mediu prietenos pentru investitor

    Chiar şi în cazurile în care comunicarea se realizează la un nivel ridicat din punct de vedere tehnologic, personal precum avocaţi, bancheri, contabili, consilieri, au datoria de a menţine controlul. În schimb aceasta înseamnă că jurisdicţia trebuie să fie accesibilă din punt de vedere geografic pentru efectuarea unor călătorii scurte şi plăcute.
    În concluzie, un paradis fiscal ar trebui să fie relativ aproape de sediul unei companii externe. Nu are sens să utilizezi Insulele Cayman dacă veniturile provin din Asia de Sud-Est. Unele zone, precum Insulele Maldive, Insulele Szechelles şi Pitcairn nu percep impozite, dar pentru majoritatea americanilor, sunt inaccesibile

PLANUL LUCRARII :

INTRODUCERE
DEFINIŢII
CRITERII DE EXISTENŢĂ
FUNCŢIILE PARADISURILOR FISCALE
CLASIFICAREA PARADISURILOR FISCALE
SELECTAREA PARADISULUI FISCAL ADECVAT 
CELE MAI CUNOSCUTE PARADISURI FISCALE
COMPANIILE OFFSHORE
ALEGEREA PARADISULUI FISCAL
CE ANUME CONFERĂ COMPANIEI STATUTUL DE IMPOZITARE FAVORABILĂ
DE CE ESTE AVANTAJOS PENTRU ŢARA DE ÎNREGISTRARE SĂ FURNIZEZE BENEFICII DE IMPOZITARE
PRINCIPIILE DE IMPOZITARE ÎN VIGOARE ÎN LOCAŢIA ÎNREGISTRĂRII
EVIDENŢA CONTABILĂ ŞI COMPANIILE OFFSHORE
CERINŢELE SOLICITATE DE ŢARA DE ÎNREGISTRARE CU PRIVIRE LA DIRECTORII ŞI ACŢIONARII UNEI COMPANII OFFSHORE
CAPITALUL SOCIAL AL COMPANIEI ŞI MODUL DE VIRAT AL ACESTUIA
PROPRIETARI NOMINALI ŞI DIRECTORI NOMINALI
DE UNDE ESTE PRACTIC SĂ CONDUCEM O COMPANIE OFFSHORE
UNDE AR TREBUI SĂ DESCHIDĂ UN CONT BANCAR COMPANIA OFFSHORE
STUDIU DE CAZ: PARADISUL FISCAL CIPRU
INTRODUCERE
FORMELE LEGALE ALE COMPANIILOR CONFORM LEGII CIPRIOTE
STIMULENTE CU PRIVIRE LA IMPOZITARE ŞI ALTE AVANTAJE ALE ÎNREGISTRĂRII
IMPOZITE ŞI ALTE OBLIGAŢII PE CARE COMPANIA LE ARE FAŢĂ DE AUTORITĂŢI
INTERVALUL DE TIMP NECESAR ÎNREGISTRĂRII UNEI COMPANII

Descarca lucrare
  • Specificatii Lucrare Paradisurile Fiscale.diferenta Dintre Paradisuri Fiscale Si Centre Financiare Offshore :