TEHNICA ŞI EVIDENŢA DECONTĂRILOR INTERNE
PRIVIND OPERAŢIUNILE COMERCIALE
2.1.Tehnica şi evidenţa decontărilor pe bază de ordin de plată
2.1.1. Considerente generale privind ordinul de plată
Ordinul de plată reprezintă dispoziţia necondiţionată dată unei bănci de către o persoană juridică sau fizică (denumită ordonator),de a plăti o sumă determinată în favoarea altei persoane (denumită beneficiar),în vederea stingerii unei obligaţii băneşti provenind dintr-o relaţie existentă între ordonator şi beneficiar.Ordinul de plată reprezintă modalitatea cea mai simplă de realizare a unei plăţi.
Beneficiarii ordinului de plată sunt persoanele fizice şi juridice nerezidente/rezidente,care deţin un cont curent în evidenţele BRD.
Tipologia ordinelor de plată :
Din punct de vedere al monedei de plată ,ordinele de plată pot fi exprimate în: -lei(ROL);
-valută;
În funcţie de beneficiarul sumei,ordinul de plată exprimat în lei poate fi:
i)pentru plăţi în favoarea furnizorilor;
ii)pentru plăţi în favoarea Trezoreriei Statului ;
Din punct de vedere al statutului participanţilor,ordinele de plată pot fi efectuate:
a) între 2 rezidenţi ;
b) între un rezident şi un nerezident ;
c) între 2 nerezidenţi ;
Din punct de vedere al modalităţii de încasare ,determinată de instrucţiunile ordonatorului,ordinul de plată poate fi :
i) simplu,încasarea sa nefiind condiţionată de prezentarea vreunui document sau îndeplinirea unei condiţii ;
ii) documentar,încasarea sa fiind determinată de obligaţia beneficiarului de a prezenta anumite documente solicitate de ordonator care fac dovada livrării mărfii sau prestării serviciului(facturi,documente de transport,etc).
Din punct de vedere al locului în care se iniţiază şi finalizează plata,ordinele de plată pot fi :
i) intrabancare,atunci când banca ordonatorului este una şi aceeaşi cu banca beneficiarului ;
ii) interbancare ,atunci când banca ordonatorului diferă de cea a
beneficiarului.
Din punct de vedere al modalităţii de transmitere de către banca ordonatoare la banca destinatară ,ordinul de plată poate fi :
i) letric(pe suport de hârtie) ;
ii) SWIFT/telex/telegrafic.
Instrucţiunile de plată ale ordonatorului,adresate băncii sale,pot fi transmise acesteia atât pe suport de hârtie,cât şi electronic,cu respectarea documentelor normative în vigoare.
Caracteristicile ordinului de plată:
• Relaţia de plată-este iniţiată de către plătitor(ordonator) ca urmare a existenţei unei obligaţii ce urmează a se stinge odată cu efectuarea
plăţii.
• Revocabilitatea-constă în faptul că ordonatorul îşi poate retrage sau modifica instrucţiunile de plată date băncii sale,cu condiţia ca ordinul său
iniţial să nu fi fost executat de către banca destinatară,prin plata în
favoarea beneficiarului.
• Depozitul bancar-presupune obligaţia ordonatorului de a crea,odată cu
emiterea ordinului de plată şi sursa de fonduri necesară,fie prin
blocarea sumei respective din contul său bancar,fie prin depunerea
ei în vederea executării plăţii,fie prin credit bancar acordat de
banca ordonatorului în acest scop.
• Transfer-credit-presupune o serie de operaţiuni succesive care încep prin emiterea de plătitor a ordinului de plată şi se finalizează prin
acceptarea,în final,a respectivului ordin de plată de o societate
bancară destinatară.
Menţiunile obligatorii ale ordinului de plată :
- ordinul necondiţionat de a plăti o anumită sumă de bani,exprimată în cifre şi litere,denumirea de"ordin de plată" înscrisă în clar şi la vedere pe aceeaşi faţă a formularului pe care se află înscrisă suma ;
CUPRINS:
1. BRD,componentă importantă a sistemului bancar românesc 2
1.1 BRD-Groupe Société Générale în contextul sistemului bancar actual 2
1.2 Imaginea sucursalei BRD-GSG Cluj-Napoca 5
2. Tehnica şi evidenţa decontărilor interne privind operaţiunile comerciale 6
2.1. Tehnica şi evidenţa decontărilor pe bază de ordin de plată 6
2.1.1 Considerente generale privind ordinul de plată 6
2.1.2 Părţile implicate şi circuitul ordinului de plată 10
2.1.3.Ordinul de plată pe suport de hârtie pentru Trezoreria Statului 17
2.1.4.Aplicaţii practice privind ordinul de plată pe suport de hârtie 18
2.2. Tehnica şi evidenţa decontărilor pe bază de cec 22
2.2.1.Considerente generale privind cecul 22
2.2.2.Circuitul şi circulaţia cecului 30
2.2.3.Aplicaţii practice privind cecul 35
2.3. Tehnica şi evidenţa decontărilor pe bază de cambii şi bilete la ordin 39
2.3.1.Particularităţile cambiei 40
2.3.2.Particularităţile biletului la ordin 50
2.3.3.Aplicaţie practică privind biletul la ordin 53
2.4. Tehnica şi evidenţa decontărilor prin Debit Direct 55
2.4.1.Particularităţile Debitului Direct 55
2.4.2.Părţile implicate şi principiul de funcţionare al serviciului Debit Direct 56
2.5. Tehnica şi evidenţa operaţiunilor cu carduri 62
2.5.1.Cardul :caracteristici şi tipologie 62
2.5.2.Servicii accesibile pe bază de card 68
2.5.3.Aplicaţie practică privind plăţile efectuate cu carduri către comercianţi 72
2.6. Tehnica şi evidenţa decontărilor privind factoringul intern 73
3. Tehnica decontărilor intra şi interbancare fără numerar 76
3.1. Tehnica decontărilor intrabancare 76
3.2. Tehnica decontărilor cu Trezoreria Statului 80
3.3. Tehnica decontărilor interbancare 83
4. Centrala Incidentelor de Plăţi 91
4.1. Centrala Incidentelor de Plăţi 91
4.2. Interdicţia bancară 94
5. Concluzii 95
ANEXE 99
BIBLIOGRAFIE 108
